消費税の計算方法|税込・税抜の出し方、端数処理、8%と10%の混在とインボイスの決まり

すぐに計算したいときは、消費税の計算ツールをお使いください。このページでは、計算の式と、まちがえやすい点を説明します。

税抜から税込を出す

消費税額は「税抜の金額 × 税率」です。税込の金額は、税抜の金額に消費税額を足します。

税込から税抜を出す

税込の金額から消費税額を出すときは、10%なら「税込 × 10 ÷ 110」、8%なら「税込 × 8 ÷ 108」です。税抜の金額は、税込の金額から消費税額を引きます。

例: 税込 1,000円(10%)の消費税は 1,000 × 10 ÷ 110 = 90.90…円。切り捨てなら90円で、税抜は910円です。

注意: 税込の金額によっては、ぴったり当てはまる税抜の金額がありません。910円に10%をかけると1,001円、909円なら999.9円(切り捨てて999円)で、どちらも1,000円になりません。税込から逆算した税抜の金額は、目安として使ってください。

1円未満の端数(切り捨て・四捨五入・切り上げ)

消費税額の1円未満をどう処理するかは、法律では決まっておらず、お店や会社が選べます。多く使われているのは切り捨てです。

8%(軽減税率)になるもの

• 飲食料品(お酒と、外食・ケータリングを除く)。持ち帰りや宅配は8%、お店の中で食べると10%
• 週2回以上発行される新聞の定期購読

軽減税率は、2019年10月1日に税率が10%に上がったときに始まりました。

8%と10%が混ざった請求書の計算(インボイスの決まり)

2023年10月から始まったインボイス制度(適格請求書)では、消費税の端数処理は「1枚の請求書につき、税率ごとに1回」と決められています。品物ごとに端数を処理して足すことはできません。

例: 税抜で 8%の品 198円・298円・158円、10%の品 498円・330円。

このように、数え方で数円ずれることがあります。ツールでは、税率ごとにまとめて計算し、1行ずつ処理した場合とずれるときは、その差も表示します。

請求書には、税率ごとに分けた合計の金額と、税率ごとの消費税額を書きます。くわしくは国税庁のインボイス制度の案内を確認してください。

値札の「総額表示」

お客さんに向けた値札や広告では、2021年4月から、消費税を含めた総額の表示が義務になっています(「1,100円(税抜1,000円)」のように、税抜の金額を一緒に書くのはかまいません)。

よくある質問

税込1万円の税抜はいくらですか

10%なら消費税は 10,000 × 10 ÷ 110 = 909.09…円で、切り捨てると909円、税抜は9,091円です。8%なら 10,000 × 8 ÷ 108 = 740.74…円で、切り捨てると740円、税抜は9,260円です。

税込の金額を1.1で割ってもよいですか

税抜の目安を出すだけなら同じです(1,100 ÷ 1.1 = 1,000円)。ただし割り切れないときは1円未満が出るので、先に消費税額を「税込 × 10 ÷ 110」で出して端数を処理し、税込から引くと、請求書の書き方とそろいます。例: 税込980円(10%)は、消費税89円・税抜891円です。

「外税」と「内税」の違いは何ですか

外税は、表示した金額が税抜で、支払うときに消費税を足す書き方です。内税は、表示した金額に消費税が含まれている書き方です。お客さんに向けた値札では総額(税込)の表示が義務のため、外税だけの表示はできません。

1円や2円の品物にも消費税はかかりますか

かかりますが、1円未満を切り捨てると0円になることがあります。例: 税抜9円の品の10%は0.9円で、切り捨てると0円です。インボイスでは税率ごとの合計に1回だけ端数処理をするので、ほかの品と合計してから計算します。